近年虛擬貨幣投資人愈來愈多，國稅局針對虛擬貨幣出金的查核力度也同步升高。

最近接到許多投資人詢問：虛擬貨幣出金會不會被課稅？國稅局如何得知出金紀錄？以前沒申報，現在補報會不會被罰？本文將整理出金課稅規則、計算方式、合法節稅方式與實務查核重點，協助投資人降低稅務風險。

1. 虛擬貨幣「賣出獲利」屬於所得，依法應申報

經常在諮詢時提醒投資人：虛擬貨幣並非貨幣，而是「財產」。只要賣出獲利，就會形成所得。

✔ 個人：屬「財產交易所得」

在綜所稅申報時併入綜合所得，依累進稅率 5%–40% 課稅。

✔ 公司：視為「營業收入」

需課徵營利事業所得稅 20%。若屬經常性交易，另需課 5% 營業稅。

換句話說，只要虛擬貨幣變現、新台幣進入你的帳戶，國稅局就可能要求釐清「資金來源」，交易有獲利就必須申報。

2. 什麼情況需要課稅？

情境	是否課稅？	備註
僅持有，沒有賣出	❌ 不課稅	尚未實現收益
賣出獲利	✔ 需要	財產交易所得
出金至銀行帳戶	✔ 可能	需看是否有收益
用虛擬貨幣支付商品 / 服務	✔ 需要	視同收入
挖礦、Staking	✔ 需要	視為其他所得
經常性大量交易	✔ 需要	可能被認定為營業行為

提醒：賠錢「可不課稅」，但仍應申報，可避免國稅局推計所得。

3. 虛擬貨幣出金稅金計算公式

國稅局計算財產交易所得的公式如下：所得額 ＝ 賣出價格 – 成本 – 交易費用(手續費)

• • 若為正數 → 需繳稅

  • 若為負數 → 虧損，不需繳稅，但可(應)申報

4. 海外交易所出金是否課稅？ 

許多投資人誤以為「海外交易所＝國稅局查不到」，這是不正確的。

台灣的稅務規則採「所得人原則」，只要您是台灣稅籍居民，全球所得皆需申報。

🔍 境外所得需符合以下 3 條件才須課稅

• • 海外所得超過 1,000,000 元

• • 基本所得額超過 7,500,000 元

• • 基本稅額（20%）> 原本申報稅額

若不符合門檻，即使匯回台灣，也不會產生海外基本稅額。

5. 國稅局如何查？ 

目前查核來源主要有 3 種：

① 銀行金流通報：單筆 50 萬以上或短期累積超過 100 萬，銀行可能通報主管機關。

② 交易所配合查核：台灣交易所受金管會監管，必要時必須提供高額交易人資料。

③ 大數據比對：國稅局比對金流不合理或未申報，就可能收到查詢函。

• • • 銀行流水

    • 綜所稅申報資料

    • 海外交易資訊（CRS/反洗錢交換）

6. 若過去未報稅，該怎麼補救？

主動補報，通常不會重罰，也可能減免罰鍰；若等到國稅局查到，罰則可能最高 3 倍。

補報流程包含：

1. 1. 準備交易紀錄

   2. 重新計算所得

   3. 填寫補報申請

   4. 與國稅局溝通

   5. 依規定補繳稅額

7. 預防詐騙：交易所「代收稅金」是假訊息 !

任何平台要求您「預繳稅金」才能放行出金，都是詐騙。

國稅局從不會：

• • 主動打電話叫你繳稅

  • 要求「先繳稅才能出金」

  • 透過交易所代收稅金

8. 合法節稅 5 大策略

以下是我們實務上最常協助投資人規劃的方向：

• 保留完整交易紀錄

避免因無法證明成本而被認定為「全額收入」。

• 海外所得未滿 100 萬 → 可免稅（境外交易所）

若符合資格，可合法降低稅負。

• 大量交易者 → 建議以公司架構操作

公司稅率 20% 固定，並可認列更多費用。

• 避免一次性大額出金

分批轉入可降低銀行通報與稅務關注。

• 有虧損記得申報

虧損可抵未來所得，是重要的節稅工具。

9. 賣幣賺錢要申報，賠錢記得申報，沒有紀錄稅會變多

良好的交易紀錄與合理的節稅規劃，不但能降低查核風險，也能保護自己的資產。

若您有：

• 大額出金

• 海外交易所得

• 多筆虛擬貨幣交易

• 需要補報或希望評估節稅方案

都建議及早與會計師諮詢，才能安心布局。