在實務上，企業每年最重要的行政流程之一，就是營利事業所得稅結算申報。然而，許多企業主不清楚：「稅務簽證到底是什麼？一定要做嗎？做了有哪些益處？」

事實上，稅務簽證不只是報稅前的形式檢查，而是一套協助企業降低稅務風險、提升申報正確性與信用的專業制度。

一、什麼是「稅務簽證」？從會計師角度看它的核心價值

稅務簽證（Tax Certification）指的是：由財政部核准之會計師，針對企業營利事業所得稅申報內容進行查核，確認申報資訊符合《所得稅法》與相關規範，並出具稅務簽證查核報告書。

會計師會查核：

• • 企業收入是否完整申報

  • 成本、費用是否合理、可證明

  • 財務報表是否與申報資料一致

  • 稅法適用是否正確

  • 是否有漏報、誤報或不當列支

這份報告會作為國稅局審查的重要依據，也是一份外部專業背書。

二、稅務簽證的法規依據與適用企業—並非每家公司都能免做

依《營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法》規定，以下企業必須辦理稅務簽證：

📌 1. 金融相關產業：銀行、證券、保險、票券……等皆屬強制查核。

📌 2. 公開發行公司

📌 3. 享免徵營利事業所得稅，且營收 + 非營業收入 ≥ 5,000 萬者

📌 4. 因合併申報而需查核之企業：（含金融控股公司法、企業併購法適用者）

📌 5. 公司營收 + 非營業收入 ≥ 1 億元企業：企業規模較大、涉及利害關係人較多，因此法律要求更高財稅透明度。

三、稅務簽證能替企業帶來什麼？3大益處一次看懂

✔ 益處1：提升稅務申報的正確性，減少誤報風險

企業的財務報表、損益資料、所得稅計算，只要先由會計師查核、審閱，即可：

• • • 修正申報錯誤

    • 確認稅法適用正確

    • 完整揭露收入

    • 避免不當列支

會計師的查核，其實就是企業的「第二層保護」。若公司自行申報，一旦出現錯誤，後續補稅、加計利息、處罰都可能造成更大成本。

✔ 益處2：降低國稅局查核機率，避免不必要的麻煩

國稅局對於「有稅務簽證」的企業，通常具有更高信任度。

原因很簡單：會計師已經查過一次了，國稅局不需重複做同樣工作。

因此：

• • • 稽核機率降低

    • 若申報內容有疑問，國稅局會先找會計師溝通

    • 不會直接聯繫公司造成緊張或誤會

對企業而言，更能節省行政溝通時間與人力成本。

✔ 益處3：強化企業信用與形象，提升外部合作信任度

稅務簽證是一種「財稅透明」的象徵，通常能提升：

• • • 銀行對企業的信貸評分

    • 投資人對企業的信任

    • 合作夥伴對企業的評估

    • 員工對財務管理的信心

尤其對正在成長中的中小企業，稅務簽證是非常好的「企業背書」。

四、稅務簽證 vs 財務簽證：兩者差在哪？企業常常搞混

很多企業主分不清兩者差異，以下用最簡潔方式整理：

項目	稅務簽證 (Tax Certification)	財務簽證 (Financial Audit)
主要功能	專注於查核稅務申報相關資料，確保報稅資料符合法規規定。	全面審查企業的財務報表，確認財務資訊的真實性。
涵蓋範圍	營利事業所得稅結算申報、營業稅查核等。	資產負債表、損益表、現金流量表等所有財務報表的準確性。
報告使用者	國稅局 (報告用途為供國稅局查詢)。	投資人、債權人、金融機構、政府機關等外部利害關係人。
使用情境	企業營利事業所得稅結算申報、營業稅查核。	融資、公開發行、或向政府申請專案/補助時 (反應實際財務狀況)。
強制標準	依《營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法》有明確的強制門檻。	無強制規定 但在融資、上市櫃或申請補助等重大決策時，實務上必須提供。

五、主動做好稅務簽證，就是避免國稅局找麻煩

對企業而言，稅務簽證不只是「依法申報」的工具，而是一種：

• • 預先降低查核風險

  • 改善財務流程

  • 提升企業信用

  • 確保帳務透明與合規

與其等國稅局找上門，不如主動讓專業的會計師先查一次。這不是增加成本，而是降低風險。